La 22 decembrie 2017, președintele Trump a semnat Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (HR1). Legislația include modificări profunde ale codului fiscal al SUA, dar se limitează și la un an tumultuos de legislație privind reforma sistemului de sănătate. S-ar putea să vă întrebați dacă proiectul de lege fiscală GOP vă va afecta asigurarea de sănătate, deoarece abrogarea ACA a fost o prioritate pentru parlamentarii republicani și pentru administrația Trump.
Dar proiectul de lege fiscală nu include majoritatea prevederilor care făceau parte din încercările de abrogare a ACA mai devreme în 2017. Ea abrogă pedeapsa individuală din mandat începând din 2019, dar restul Legii privind îngrijirile accesibile este lăsat în vigoare. Și alte reforme în materie de sănătate care au fost propuse la începutul anului, cum ar fi modificarea regulilor referitoare la conturile de economii de sănătate (HSA), nu au fost incluse în proiectul de lege privind impozitele.
Abrogarea pedepsei cu mandat individual
Proiectul de lege privind impozitele abrogă pedeapsa individuală a mandatului începând cu 2019. Deci, există încă o pedeapsă pentru persoanele neasigurate în 2018 (această pedeapsă va fi evaluată atunci când declarațiile fiscale sunt depuse la începutul anului 2019). Acest lucru diferă de eforturile POR de abrogare a pedepsei individuale a mandatului în prealabil în 2017, deoarece facturile anterioare ar fi făcut abrogarea retroactivă. În cele din urmă, proiectul de lege fiscală menține pedeapsa individuală a mandatului pentru toți anii anteriori și pentru 2017 și 2018.
Dar 2019 declarațiile fiscale depuse la începutul anului 2020 nu vor include o penalizare pentru a fi neasigurate.
Abrogarea pedepsei care se impune cu mandatul individual al ACA a fost mult timp o prioritate pentru republicanii din Congres, iar mandatul în sine este cu siguranță printre cele mai puțin populare prevederi ale ACA. Dar, în ciuda nepopularității sale, este una dintre prevederile care permit ca regula ACA să fie mult mai populară, garantată de lucru.
Asigurarea garantată înseamnă acoperire care este eliberată tuturor solicitanților, indiferent de istoricul medical. ACA utilizează, de asemenea, un rating comunitar modificat, ceea ce înseamnă că primele de asigurări date pe piețele individuale și pe grupuri mici diferă numai în funcție de vârstă, consumul de tutun și codul poștal. Înainte de ACA, primele au fost, de asemenea, în mod obișnuit bazate pe lucruri precum sexul și starea de sănătate.
Schimbarea regulilor astfel încât istoricul medical să nu mai joace un rol în eligibilitate sau prime a fost cu siguranță popular. Dar este ușor să vedem cum ar putea fi tentați oamenii să meargă fără acoperire atunci când sunt sănătoși și să se înscrie când sunt bolnavi dacă știu că nu pot fi respinși - și acest lucru ar fi în mod evident nesustenabil. Astfel, ACA a inclus două prevederi pentru a preveni acest lucru: mandatul individual care penalizează persoanele care aleg să meargă fără asigurare și ferestrele limitate de înscriere deschise și perioadele speciale de înscriere (adică nu vă puteți înscrie oricând doriți).
Înscrierile deschise și ferestrele speciale de înscriere vor rămâne neschimbate, ceea ce face dificilă ca oamenii să aștepte până când sunt bolnavi să se înscrie în asigurări individuale de sănătate de pe piață (asigurările de sănătate sponsorizate de angajatori au folosit de asemenea perioade deschise de înscriere; pentru planul de sănătate al angajatorului lor ori de câte ori aceștia doresc).
Dar abrogarea mandatului individual va avea un efect dăunător pe piața individuală de asigurări de sănătate. Biroul Bugetar al Congresului (CBO) estimează că, până în 2027, vor exista cu 13 milioane de persoane mai puține persoane cu asigurare de sănătate decât ar fi existat dacă pedeapsa cu mandatul ar fi rămas în vigoare. Din cei 13 milioane de asigurători mai puțini, 5 milioane ar fi avut altfel acoperire pe piața individuală. Și aceasta este o parte semnificativă a pieței individuale, care este estimată la sub 18 milioane de persoane din 2017 (pentru perspectivă, proiectele CBO că doar 2 milioane din cei 13 milioane de asigurători mai puțini vor fi oameni care altfel ar fi avut acoperire sub patronajul sponsorizat planuri de sănătate și 158 milioane de persoane au acoperire în cadrul planurilor sponsorizate de angajatori).
Persoanele care își scot acoperirea fără mandat tind să fie sănătoase, deoarece bolnavii vor face în general ceea ce este necesar pentru a-și menține acoperirea. Înclinația spre un risc mai sănătos duce la creșterea primelor, ceea ce, la rândul său, conduce și mai mulți oameni sănătoși de pe piață.
În ansamblu, CBO estimează că primele pe piața asigurărilor individuale vor crește cu încă 10% pe an, peste valoarea pe care ar fi crescut-o dacă mandatul individual va rămâne în vigoare.
Dar CBO mai notează că piața asigurărilor individuale va "continua să fie stabilă în aproape toate zonele țării în deceniul următor". Cu alte cuvinte, ei consideră că majoritatea zonelor din țară vor avea în continuare asigurători care oferă o acoperire individuală a pieței și un număr adecvat de înscriși pentru a menține planurile stabile. Acest lucru se datorează, în mare parte, faptului că subvențiile acordate de ACA cresc pentru a ține pasul cu primele. Prin urmare, deși eliminarea mandatului individual va conduce la creșterea primelor, subvențiile pentru prime vor crește tot atât cât este necesar pentru a menține primele nete la un nivel accesibil.
Pentru persoanele care beneficiază de subvenții premium, care include o familie de patru persoane care câștigă până la 98.400 de dolari în 2018, majorarea primelor va fi compensată de creșterile corespunzătoare a sumelor subvențiilor. Dar pentru persoanele care nu primesc subvenții premium, acoperirea pe piața individuală ar putea deveni tot mai inaccesibilă în anii următori. Este important să înțelegeți că contribuțiile la planurile de pensionare înainte de impozitare și / sau la un HSA (dacă cumpărați un plan de sănătate calificat pentru HSA ) va duce la un venit brut brut ajustat, modificat (ACA specific, nu la fel ca MAGI obișnuit); vă poate face eligibil pentru subvenții premium - discutați cu un consilier fiscal înainte de a vă presupune că nu sunteți eligibil pentru subvenții.
Dar, în general, creșterile primelor care rezultă din eliminarea pedepsei individuale de mandat vor afecta persoanele care fac cumpărături pe piața individuală și nu se califică pentru subvenții premium (adică cei care au venituri de peste 400 la sută din nivelul sărăciei sunt în decalajul de acoperire Medicaid, sau neeligibile pentru subvenții din cauza tulburării de familie ). Și, deși CBO preconizează că piața individuală va rămâne stabilă în majoritatea zonelor țării, ar putea exista anumite zone în care piața individuală se prăbușește pur și simplu și niciun asigurător nu oferă acoperire. Acest lucru ar trebui să fie tratat de la caz la caz, eventual cu legislația federală și / sau de stat. Dar este o eventualitate care poate sau nu să se întâmple.
Efectul asupra asigurărilor de sănătate sponsorizate de angajatori
Majoritatea americanilor fără vârstă își primesc asigurarea de sănătate de la angajatorii lor, iar proiectul de lege fiscală nu schimbă nimic despre asigurarea de sănătate sponsorizată de angajator. Mandatul angajatorului va rămâne în vigoare , la fel ca și toate diferitele reguli pe care ACA le impune planurilor de sănătate sponsorizate de angajatori.
Diferitele acte de abrogare ACA care au fost luate în considerare în 2017 ar fi anulat atât mandatul individual, cât și mandatul angajatorului, însă proiectul de lege fiscală abroga doar mandatul individual. Atât angajatorii mari (50 sau mai mulți angajați echivalenți cu normă întreagă) vor continua să fie obligați să ofere asigurări de sănătate angajaților lor cu normă întreagă.
Dar acești angajați nu vor mai fi penalizați de IRS dacă nu reușesc să-și mențină acoperirea. Deci, CBO proiectează că, până în 2027, vor exista cu aproximativ 2 milioane de persoane mai puține persoane cu acoperire sponsorizată de angajator decât ar fi existat dacă mandatul individual ar fi rămas în vigoare. Însă, în general, acest declin va rezulta din scăderea angajaților ofertelor de angajare, deoarece angajatorii vor trebui să ofere acoperire pentru a evita posibile sancțiuni în baza mandatului angajatorului.
Contribuțiile și regulile HSA neschimbate
Conturile de economii în conturi de sănătate (HSA) permit oamenilor cu planuri de sănătate ridicate calificate HSA (HDHP) să aloce fonduri înainte de impozitare pentru a-și finanța viitoarele cheltuieli de îngrijire a sănătății ( sau pentru a le utiliza ca un cont de pensionare ). Reprezentanții republicani s-au concentrat de mult timp asupra eforturilor de a extinde HSA prin creșterea limitelor contribuțiilor și permițând utilizarea fondurilor pentru plata primelor de asigurări de sănătate. Mai recent, parlamentarii GOP au încercat, de asemenea, să reducă creșterea penalizărilor pe care Actul privind îngrijirea accesibilă le-a impus retragerilor pentru cheltuieli medicale, înainte de vârsta de 65 de ani.
Unele sau toate aceste prevederi au fost incluse în diversele proiecte de abrogare ACA pe care parlamentarii GOP le-au considerat în 2017 . Dar niciunul nu a făcut-o în Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă. Partenerii GOP pot lua în considerare o legislație suplimentară în 2018 de a aduce modificări la HSA, dar, pentru moment, acestea sunt neschimbate.
Limitele de contribuție pentru anul 2018 sunt 3.450 USD pentru persoanele care au o acoperire unică în cadrul HDHP și 6.900 dolari pentru cei cu acoperire familială. Există încă o pedeapsă de 20% pentru retragerile efectuate înainte de vârsta de 65 de ani, dacă banii nu sunt utilizați pentru cheltuieli medicale, iar primele de asigurări de sănătate nu pot fi plătite cu fonduri HSA, cu excepția primelor COBRA, a primelor plătite în timp ce primiți șomaj , și prime pentru Medicare Parts A, B, și / sau D.
Deducerea cheltuielilor medicale va fi mai ușoară în 2017 și 2018
Cheltuielile medicale sunt scutite de impozit, dar numai dacă depășesc 7,5 la sută din venitul dvs. Acesta a fost de 7,5%, dar ACA a schimbat-o la 10% într-o măsură de economisire a veniturilor. Persoanelor care au împlinit vârsta de 65 de ani sau mai mult li sa permis să continue să utilizeze pragul de 7,5% până la sfârșitul anului 2016, dar pragul de 10% a intrat în vigoare începând din 2017 pentru toți dositorii fiscali.
Într-un efort de a îndulci factura fiscală pentru consumatori, senatorul Susan Collins (R, Maine) a susținut un impuls pentru a reveni la pragul de 7,5%. În cele din urmă, proiectul de lege privind impozitele a inclus această modificare, dar este temporară. Pentru 2017 și 2018, agenții fiscali pot deduce din nou costurile medicale care depășesc 7,5% din veniturile lor. Dar, începând din 2019, se va aplica pragul de 10%, iar cheltuielile medicale care depășesc această limită vor fi deductibile.
> Surse:
> Congress.gov. HR1 - Un act care prevede reconcilierea în temeiul titlurilor II și V din Rezoluția concomitentă privind bugetul pentru anul fiscal 2018. Semnat în lege 12/22/2017.
> Biroul Bugetului Congresului. Abrogarea mandatului individual de asigurări de sănătate: o estimare actualizată . Noiembrie 2017.
> Kaiser Family Foundation. Comparați propunerile pentru înlocuirea legii accesibile.
> Kaiser Family Foundation. Asigurarea de sănătate a populației totale. 2016
> Mark Farrah Associates. O scurtă privire la piața turbulentă a asigurărilor individuale de sănătate. 19 iulie 2017.