Angajatorii mari trebuie să ofere o acoperire accesibilă, dar cum este determinat acest lucru?
În cadrul mandatului angajatorului Actul accesibil, angajatorii mari (cei cu 50 sau mai mulți angajați echivalenți cu normă întreagă) trebuie să ofere asigurări de sănătate angajaților lor cu normă întreagă (30+ ore pe săptămână) sau să primească o penalizare financiară.
Există o largă latitudine în ceea ce privește acoperirea pe care o pot oferi angajatorii mari, dar pentru a se conforma mandatului angajatorului, acoperirea trebuie să ofere o valoare minimă și să fie considerată accesibilă pentru angajat.
Valoarea minimă înseamnă doar că planul acoperă cel puțin 60% din costurile medicale medii pentru o populație standard și oferă "o acoperire substanțială" pentru serviciile de îngrijire și servicii medicinale (rețineți că valoarea minimă nu este același lucru ca acoperirea minimă esențială , dar angajatorul planurile care oferă o valoare minimă nu îndeplinesc cerințele pentru o acoperire esențială minimă).
Dar accesibilitatea este o măsură mai subiectivă, deoarece depinde în mare parte de venitul unei persoane. Cum determină angajatorii și IRS dacă un plan este accesibil pentru angajați?
Determinarea accesibilității: Angajatorii utilizează calculele pentru un port sigur
IRS consideră că acoperirea unui angajat este accesibilă atâta timp cât ponderea angajatului în primele pentru acoperirea de sine nu depășește 9,56% din venitul gospodăriei în 2018 (acest procent este indexat pentru inflație în fiecare an, începând cu 9,5% în 2014, a crescut în fiecare an până în 2017, apoi a scăzut ușor în 2018).
Este important să înțelegeți porțiunea "auto-singură" a acestei definiții. Costul de adăugare a membrilor familiei în planul angajatului nu este luat în considerare atunci când se determină accesibilitatea. Tot ce contează este ceea ce angajatul trebuie să plătească doar pentru acoperirea proprie. Din păcate, membrii familiei nu sunt eligibili pentru subvenții premium pe piața individuală dacă au acces la acoperire în cadrul planului sponsorizat de angajator care este considerat accesibil pentru angajat, indiferent de cât de mult ar costa adăugarea familiei la angajator - un plan sponsorizat.
Aceasta este cunoscută drept tulburarea familiei .
Astfel, determinarea accesibilității este destul de simplă: dacă acoperirea pe care o oferă angajatorul dvs. vă va costa mai mult de 9,56% din venitul dvs. în 2018, nu este considerat accesibil. În acest caz, veți avea acces la subvenții de prime în schimb dacă doriți să cumpărați un plan individual de piață în schimb, iar angajatorul dvs. va fi supus atunci pedepsei cu mandatul angajatorului.
Dar cum știe angajatorul dvs. venitul dvs. de familie? Dacă lucrați cu normă întreagă pentru un angajator mare și acoperirea dvs. este în mod inaccesibilă în comparație cu venitul gospodăriei dvs., angajatorul dvs. este în cârlig pentru o pedeapsă, care poate fi substanțială. Cu toate acestea, angajatorii de obicei nu au acces la datele privind veniturile totale ale gospodăriilor lor.
Pentru a rezolva această problemă, IRS a creat trei calcule "în condiții de siguranță" pe care angajatorii le pot folosi. Atâta timp cât angajatorul oferă o acoperire de valoare minimă care este considerată accesibilă utilizând una dintre metodele de siguranță, angajatorul nu va trebui să-și facă griji cu privire la sancțiunile potențiale.
Porturile sigure
- W2 Salariu salariu port . Pentru a utiliza această metodă, angajatorul trebuie să se asigure că costurile totale ale asigurărilor de sănătate ale angajatului pe tot parcursul anului nu depășesc 9,56% din salariile W2 ale angajatului în 2018. Ele pot stabili contribuțiile primelor angajaților ca o sumă dolar per perioadă de plată sau un procent din venituri (care ar putea varia, în cazul în care venitul angajatului variază), dar există restricții privind ajustarea contribuțiilor la jumătatea anului pentru a ține cont de o schimbare a veniturilor. Deci, această metodă este cea mai bună pentru angajații care au salarii consecvente pe tot parcursul anului.
- Rata de salarizare în condiții de siguranță . Pentru a utiliza această metodă, angajatorul se uită la salariul orar al angajatului de la începutul anului de plan (sau cel mai mic salariu pe oră pe care angajatul îl primește în timpul unei luni), înmulțește cu 130 și calculează 9,56% din total. Acest rezultat va fi suma maximă pe care angajatul poate fi obligată să o plătească pentru acoperirea de sănătate a lunii. [Calculul de 130 de ore este utilizat indiferent de câte ore lucrează angajatul, deoarece aceasta este definiția minimă pentru munca cu normă întreagă.]
În cazul lucrătorilor salariați, metoda ratei salarizării salariale solicită angajatorului să se asigure că costul primului angajat nu depășește 9,56% din salariul lunar al angajatului.
- Nivelul sărăciei federale în condiții de siguranță . Această metodă de tip "safe harbour" are ca rezultat aceeași contribuție maximă necesară pentru fiecare angajat, deoarece se bazează pe nivelul sărăciei federale, mai degrabă decât pe venitul fiecărui angajat. Pentru a utiliza această metodă, angajatorul trebuie doar să se asigure că costurile de primă nu depășesc 9,56% din nivelul sărăciei federale.
Pentru 2018, nivelul sărăciei federale este de 12.140 $ (pentru o singură persoană, ceea ce utilizează acest calcul). Deci, dacă angajatorul dvs. folosește acest port sigur, costurile totale de acoperire pentru acoperirea dvs. în 2018 nu pot depăși 1.161 dolari - sau 97 dolari pe lună. Acest nivel al portului sigur va duce în general la cel mai mic nivel posibil al primelor pe care angajații vor trebui să le plătească pentru acoperirea lor, deoarece majoritatea lucrătorilor cu normă întreagă câștigă mai mult decât nivelul sărăciei federale.
Cum știe IRS ce metoda Safe Harbor folosesc angajatorul meu?
Angajatorul dvs. trimite un raport la începutul fiecărui an cu IRS (și vă trimite o copie), detaliind acoperirea care vi sa oferit în cursul anului precedent. Aceasta este Forma 1095-C .
Pe linia 16 din formularul respectiv, angajatorul dvs. va introduce un cod pentru a clarifica ce metodă de siguranță portuară (dacă există) a fost utilizată. Codurile sunt explicate în instrucțiunile angajatorului pentru formularul 1095-C : Codul 2F înseamnă că a fost utilizat portul de salvare W2 salariu; Codul 2G înseamnă că a fost folosit portul sigur pentru nivelul sărăciei federale, iar 2H înseamnă că a fost folosit rata de salarizare în condiții de siguranță.
Venitul suplimentar al gospodăriei nu este calculat în metodele "Safe Harbor"
Având în vedere că angajatorul dvs. are acces numai la partea dvs. din venitul gospodăriei dvs., toate acestea vor fi luate în considerare în cazul în care angajatorul dvs. utilizează un calcul sigur pentru port. Și dacă se folosește metoda federală a nivelului sărăciei federale, se bazează pe nivelul sărăciei pentru o singură persoană. Dacă soțul dvs. are venituri suplimentare, acest lucru nu este luat în calcul atunci când angajatorul vă asigură că primele dvs. nu depășesc 9,56% din venitul dvs.
Angajatorii nu sunt obligați să utilizeze un calcul al portului sigur. Cu toate acestea, sancțiunile pentru nerespectarea mandatului angajatorului sunt destul de abrupte, iar angajatorii care oferă o acoperire generală nu doresc să ajungă în mod neașteptat să ofere o acoperire care nu respectă orientările privind accesibilitatea.
Ce înseamnă toate acestea pentru angajați?
Dacă lucrați cu normă întreagă pentru un angajator mare, probabil că vi se oferă o asigurare de sănătate care este destul de ieftină pentru acoperirea proprie, deoarece, în general, angajatorii doresc să se asigure că respectă mandatul angajatorului ACA. Dar primele pot fi mult mai mari dacă adăugați membri ai familiei în planul dvs., deoarece angajatorii nu sunt obligați să facă acoperirea accesibilă doar pentru dvs., nu pentru familia dvs.
> Surse:
> Cornell Law School, Institutul de Informații Juridice. 26 Codul SUA 36B, Credit rambursabil pentru acoperire în baza unui plan de sănătate calificat. 36B (c) (2) (C) (i) (II).
> Departamentul de Sănătate și Servicii Umane, Oficiul secretarului adjunct pentru planificare și evaluare. Ghidul HHS privind sărăcia pentru anul 2018. 13 ianuarie 2018.
> Serviciul de venituri interne. Procedura de venit 2017-36 .